“管帐 不对 更正”的锅也要董秘一起背了？

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　　泉源 ：董秘学苑

　　董秘心田 ：《假如 这个责任也要我来担，那要财总干啥？》，7月29日晚间，上交所公告给予ST元成（维权）及相干 责任人规律 处分，包罗 公司实际 控制人暨时任董事长兼总司理 祝昌人，时任总司理 兼董事会秘书姚丽花，时任董事会秘书柴菊竹，时任财务 总监陈平都被予以公开非难 。

　　据规律 处分决定书，公司重要 违规如下：

　　一、多期定期陈诉 财务 信息披露禁绝 确

　　1、根据《警示函》及公司于2024年1月31日披露的《关于前期管帐 不对 更正及追溯调解 的公告》，公司2020年、2021年、2022年年度陈诉 及 2023年半年度、三季度陈诉 中业务 收入、业务 本钱 、净利润等相干 信息披露禁绝 确。

　　看样子是披露23年年报时发现的，做的一个管帐 不对 更正。

　　更正具体 起因 于 ，2020年年度至2023年三季度期间，公司与浙江越龙山旅游开辟 有限公司（以下简称越龙山开辟 ）相助 的相干 工程项目中砂/石料的收入本钱 未做甲供抵消处理 惩罚 ，存在多计收入本钱 的环境 ，导致管帐 核算禁绝 确；在甲供砂/石料本钱 核算过程中，存在部分 款子 终极 付出 至实际 控制人控制的元成投资，形成了非策划 性资金占用，导致管帐 核算禁绝 确。

　　基于上述环境 ，公司对前期管帐 不对 采取 追溯重述法举行 更正，导致相干 定期陈诉 中多项财务 信息披露禁绝 确。

　　上述管帐 不对 更正后，公司2020年至2023年三季度合计调减收入 16，122.41 万元，调减本钱 15，530.48 万元，影响净利润-184.90 万元。

　　2、根据《警示函》及公司于2024 年4 月27日披露的《关于前期管帐 不对 更正及追溯调解 的公告》，因相干 项目审计差价未能及时 入账，导致公司定期陈诉 相干 财务 数据披露禁绝 确，公司对2022年年度、2023年第三季度财务 报表及附注举行 追溯调解 。

　　公告表现 ，公司管帐 不对 更正重要 系淮阴区张棉、徐溜、三凌、南陈集、渔沟工业园区蹊径 底子 办法 工程项目中部分 项目标 审价陈诉 出具时间为 2022 年9月—10月，由于公司未及时 得到 相干 项目审计陈诉 ，未能及时 入账，存在跨期收入调解 。

　　二、实际 控制人非策划 性占用公司资金

　　就是前面提到的，公司在甲供砂/石料本钱 核算过程中，存在部分 款子 终极 付出 至实际 控制人控制的元成投资，形成了非策划 性资金占用，累计非策划 性资金占用金额为15，530.48 万元。

　　违规的时间区间是2020年-2023年前三季度，责任认定上，公司实际 控制人暨时任董事长祝昌人、时任总司理 兼董事会秘书姚丽花、时任财务 总监陈平对任期内公司全部违规举动 负责，时任董事会秘书柴菊竹对第一项多计收入本钱 、非策划 性资金占用导致的管帐 核算违规以及第二项违规举动 负责。

　　几人都提出了辩论 ，此中 董秘柴菊竹（任期：2021年1月-2024年5月）提出，“其未参加 、未构造 实行 违规举动 ，对于财务 信息、资金占用等专业题目 ，举行 了职责范围内的检察 ，不知悉相干 非常 环境 。”

　　时任总司理 兼董秘姚丽花则提出，在2020年度陈诉 至 2023 年第三季度陈诉 期间已不再担当 董秘。

　　公司过往公告表现 ，姚丽花在2017年4月-2021年1月期间兼任了公司董秘，背面 不再兼任董秘，由柴菊竹接替。

　　对于以上辩论 ，买卖 业务 以是 为 ，祝昌人、姚丽花、柴菊竹、陈中分 别作为时任董事长、总司理 、董事会秘书、财务 总监，应当在一样平常 履职过程中勤勉尽责，主动 关注包罗 资金流转、收入核算等策划 庞大 事项，充实 关注公司资金流向，及时 发现并改正 违规资金占用事项。根据《警示函》认定，上述职员 对任期内相干 违规举动 均负有责任，其所称未参加 、不知悉等贰言 不能作为减免违规责任的公道 来由 。